有人形容小微企業是社會經濟的毛細血管，雖個體微弱，但數量多，其作用不容小覷。據統計，在我國小微企業解決了80%的就業，創造了70%的專利發明，貢獻了60%的GDP，繳納了50%的稅收，對經濟的整體貢獻非常大。什么是小微企業呢？標準是量化的，稅務認定的標準是，企業資產總額5000萬元以下，從業人數300人以下，應納稅所得額300萬元以下。注意，這三項標準只有同時滿足了，方能被認定為小微企業。
一、針對小微企業的稅收優惠政策
小微企業非常脆弱，資金實力有限，抗風險能力弱，市場競爭能力不足。一旦經濟下行，先倒下的就是小微企業。在經濟不景氣的當下，出臺了針對小微企業的稅收優惠政策，是非常及時的。目前針對小微企業出臺的稅收優惠政策，堪稱干貨，能給小微企業實質性減稅。具體的優惠政策有三條，分別為：
① 企業所得稅：年應稅所得額100萬元以下的，減按25%征收，征收率20%，2021年可減半征收，實際稅率降為2.5％（25%×20%×50%）；100萬元至300萬元的，減按50%征收，征收率20%，實際稅率降為10％（50%×20%）；
② 增值稅：小微企業起征點由月收入10萬元提高到15萬元；
③ 地方小稅種：資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等，由省決定，在50％幅度內減免。
上述減稅政策可回溯至2019年1月1日實施，實施期限暫定三年。至于三年后怎么辦，我預計優惠政策不會廢止，反而會有更大力度的針對小微企業的減稅政策出臺。
二、如何理解小微企業稅收優惠政策
如何正確理解小微企業稅收優惠政策，小微企業又該如何用好、用足稅收優惠政策，下面我就給大家做幾點說明。
，針對增值稅的優惠政策是有前提的。
無論是針對小微企業的增值稅優惠政策，還是針對技術開發合同、技術轉讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是只能給客戶開具增值稅普通發票。如果開具了或代開了增值稅發票，增值稅減免就不能享受了。原因在于，開具增值稅發票后，客戶可以認證抵扣。說白了，要想減免增值稅，需要下游放棄抵扣增值稅。
如果增值稅不用交了，相應的附加稅自然也就不用交了。
第二，企業所得稅分兩個區間計算。
針對小微企業的企業所得稅優惠，應稅所得額上限提高到了300萬元，分兩個區間適用優惠。個區間：應稅所得額在100萬元以下的，實際稅率僅2.5%。第二個區間：應稅所得額在100萬以上，300萬以下的，實際稅率10%。
舉例說明一下，如果某企業應稅所得額為150萬元，其中100萬元實際稅率為2.5%，只有100萬元以上那50萬元，稅率才為10%，綜合算下來，應交企業所得稅7.5萬元。
第三，地方小稅種的減稅幅度由省級說了算。
這等于稅務總局授權給省自行操作，實際上各地減稅力度都一樣，都減少了50%。
第四，享受減稅優惠要注意臨界點。
增值稅按月納稅的，月銷售收入超過15萬元后，要全額納稅；按季納稅的，季銷售收入超過45萬元后，要全額納稅。年應稅所得額超過300萬元后，企業需就全部應稅所得額繳納企業所得稅。也就是說，針對小微企業的稅收優惠政策的臨界點是起征點的概念，不是免征額的概念。

出租房產的稅收籌劃
按照稅法規定，房產出租的，以房產租金收入計算繳納。因此，對出租房屋稅收籌劃的關鍵在于如何正確核算租金收入。
(1)合理分解房租收入　　目前出租時不僅只是房屋設施自身，還有房屋內部或外部的一些附屬設施及配套服務費，比如機器、辦公用具、附屬用品。稅法對這些設施并不征收房產稅。而我們在簽訂房屋出租協議時，往往將房產和這些設施放在一起計算租金，這樣就無形增加了企業的稅負。因此我們在簽訂房屋租賃合同時，應合理、有效分割租賃收入，將附屬設施及配套服務費單計算使用費收入，以減輕房產稅的稅負。
(2)通過關聯企業轉租　　不少企業與其子等關聯辦公地點在一起，如果企業所屬地段較偏僻，可以考慮將閑置的房產出租給關聯企業，再由關聯企業向外出租。由于關聯企業不是產權所有人，只是房產轉租人，根據稅法規定，轉租不需繳納房產稅。這樣通過將房屋出租方式由直接出租改為轉租，可以減少企業的整體稅負。

建筑行業如何做稅務籌劃?如何做一個建筑行業公司的稅務籌劃呢?其實每個公司的情況不同，只有與公司的實際業務相結合的籌劃方法，才能夠適用。因此，每個公司，在不同的階段，可能稅務籌劃的側都是有所不同的。
1. 成立之初，考慮的稅務問題
在企業的成立之初，看著還沒有開始經營，實際上已經有稅務的問題要考慮了。在哪里注冊，有沒有稅收優惠的政策;注冊什么樣類型的企業，有限公司、資企業、還是合伙企業，可能涉及到未來交稅的不同;組織架構如何設計，對未來利潤的分配也很有關系。所以，這個階段，主要是未雨綢繆。
2. 經營階段，稅務情況復雜
在經營的階段，可能會碰到各種各樣的稅務問題，這時候，主要可能會涉及到幾個方面。
(1) 企業擴張和發展
企業的規模擴大了，那么可能要設立分公司和子公司了，到底如何設立，稅務也是其中的一個考量因素。企業的業務發展了，那么問題也隨之而來了。上下游企業復雜多變，企業缺不缺進項票?有沒有成本票的問題，這些都是需要進行測算和管理的方面。
(2) 人員的薪酬福利
辦企業就離不開人，有人就有個稅。員工的工資薪金、各項福利，與公司企業所得稅的各個扣除項目息息相關。對于以人工成本為主的輕資產企業，可能就更是如此。再加上有些外包和勞務的員工，那么這個問題就會更加復雜。企業一方面要制定合理的薪酬制度、福利計劃，另一方面也要注意各類人員的成本規劃和管理，同時用好年終獎、年金、股權激勵等政策。
(3) 優惠政策
在建筑企業的經營過程中，會碰到各種業務上的問題。那么，是否能夠運用稅收優惠政策，也是需要考慮的。這些優惠政策包括規模上的，如小型微利企業;行業上的，如國家需要扶持的高新技術企業，經認定技術型服務企業等;還有事項上的，比如研發費用加計扣除;另外還有地方上的，如國家鼓勵地區的優惠所得稅稅率以及地方的稅收返還;此外，還有時間上的，比如加速折舊的政策。企業是否能用，如何用，都需要做好提前的規劃。
(4) 選擇性的
企業在經營的過程中，還會碰到一些具有選擇性的問題。這個時候就要做好測算，再做選擇。比如是進行直接投資還是間接投資，是以一般納稅人身份經營還是選擇轉登記，購入的固定資產是于免稅項目還是兼用與其他項目，不同的選擇，會產生不同的納稅，所以，企業做選擇題的時候，要慎重。總的來說，不知道企業的實際情況，是沒有辦法做出具體的籌劃的。一定要結合業務的籌劃，才是適合的籌劃。同時，企業不要濫用“籌劃”這個詞，涉足一些有風險的事項，要注意那些不能觸碰的紅線。